Welche Investitionen kommen für den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag in Frage?

Bilanzierung, Steuerberatung / 8. Juni 2018

Unternehmer investieren ständig in ihr Unternehmen. Unter gewissen Voraussetzungen kann eine natürliche Person für diese Investitionen einen investitionsbedingten Gewinnfreibetrag geltend machen. Was ist der investitionsbedingte Gewinnfreibetrag und wann kann dieser geltend gemacht werden? Sofern ein Gewinn von über EUR 30.000,00 überschritten wird und bei der Gewinnermittlung keine Pauschalierung zur Anwendung kommt, kann neben dem Grundfreibetrag […]

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Ertragsteuerliche Behandlung von Kryptowährungen im Überblick

Bilanzierung, Steuerberatung / 5. April 2018

Viele Unternehmer und auch Privatpersonen kaufen und verkaufen heutzutage Kryptowährungen oder möchten diese selbst erzeugen (= „mining“). Doch wie sind Kryptowährungen ertragsteuerlich zu behandeln? Kryptowährungen (z.B. Bitcoins, Ethereum usw.) sind virtuelle Währungen, die jedoch nicht als gesetzliche Zahlungsmittel anerkannt sind. Im Einkommensteuerrecht stellen Kryptowährungen keine Finanzinstrumente dar, sondern es handelt sich grundsätzlich um sonstige unkörperliche

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Konsequenzen bei Nichtempfängernennung

Bilanzierung, Buchhaltung, Steuerberatung / 7. Februar 2018

Mit welchen Konsequenzen müssen Sie rechnen, wenn Sie den Empfänger Ihrer Ausgaben bzw. Ihrer Aufwendungen auf Verlangen der Abgabenbehörde nicht benennen? Wie wirkt sich die Nichtempfängernennung bei einer Körperschaft aus? Wenn ein Abgabenpflichtiger beantragt, dass Ausgaben bzw. Aufwendungen abgesetzt werden, so kann die Abgabenbehörde verlangen, dass der Abgabenpflichtige die Empfänger dieser abgesetzten Beträge genau bezeichnet.

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Weihnachten – So schenken und feiern Unternehmer steueroptimal

Bilanzierung, Buchhaltung, Steuerberatung / 8. November 2017

Bald ist es wieder soweit! Weihnachten steht vor der Tür. Dies bietet den Unternehmern die Möglichkeit, sich bei ihren Mitarbeitern und Kunden zu bedanken. Auch eine Weihnachtsfeier darf in den meisten Unternehmen nicht fehlen. Beachten die Unternehmer dabei steuerliche Aspekte, so kann das Schenken und Feiern noch mehr Freude bereiten. Weihnachtsgeschenke Damit das Geschenk steuerlich

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Steuerliche Vorteile eines Elektrofahrzeugs

Bilanzierung, Buchhaltung, Lohnverrechnung, Steuerberatung / 13. Juli 2017

Die Entscheidung eines Unternehmers für einen bestimmten PKW kann durch steuerrechtliche Aspekte wesentlich beeinflusst werden. Bei der PKW-Wahl ist seit 01.01.2016 vor allem das Elektrofahrzeug nicht außer Acht zu lassen. Ein Elektrofahrzeug ist ein Fahrzeug, welches einen CO2- Emissionswert von 0 Gramm pro Kilometer aufweist. Dazu zählen Fahrzeuge mit ausschließlich elektrischem oder elektrohydraulischem Antrieb. Nicht

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Inhalt: Ist meine Arbeitskleidung steuerlich absetzbar?

Bilanzierung, Buchhaltung, Steuerberatung / 14. Juni 2017

Arztkittel, Blaumann, Dirndl oder Anzug – Verschiedene Berufe bedürfen verschiedener Arbeitskleidungen. Doch nicht jede Kleidung, die im Rahmen der beruflichen Tätigkeit getragen wird, kann steuerlich abgesetzt werden. Welche Arbeitskleidung kann nun steuerlich als Werbungskosten oder Betriebsausgabe berücksichtigt werden? Grundsätzlich kann nur typische Berufsbekleidung (z.B. Arztmantel, Schlosseranzug, Richterrobe, Talar des Rechtsanwalts, Bekleidung eines Kochs usw.) oder Arbeitsschutzkleidung

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Steuerliche Behandlung von Verlusten eines kapitalistischen Mitunternehmers

Bilanzierung, Steuerberatung / 6. April 2017

Um die Möglichkeit von Verlustbeteiligungsmodellen zu minimieren wurde im Zuge der Steuerreform 2015/2016 die Ausgleichs- und Vortragsfähigkeit von Verlusten eines kapitalistischen Mitunternehmers eingeschränkt, sofern dieser eine natürliche Person ist. In diesem Zusammenhang stellt sich die Frage, was ein kapitalistischer Mitunternehmer ist und wie seine Verluste seit der Steuerreform 2015/2016 steuerlich zu behandeln sind. Ein kapitalistischer Mitunternehmer

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Die verdeckte Gewinnausschüttung

Bilanzierung, Steuerberatung / 14. März 2017

Im Wirtschaftsleben ist es Gang und Gebe, dass zwischen den Gesellschaftern und der Gesellschaft Rechtsbeziehungen – wie beispielsweise in Form von Dienstverhältnissen, Mietverhältnissen, Kaufverträgen oder Darlehensverträgen – bestehen. Hinsichtlich der Ausgestaltung dieser Rechtsverhältnisse stellt sich die Frage, ob sie steuerlich anerkannt sind oder zu einer verdeckten Gewinnausschüttung führen. Was ist eine verdeckte Gewinnausschüttung? Eine verdeckte

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Kleinunternehmerregelung – Änderungen bei der Umsatzsteuerbefreiung

Bilanzierung, Buchhaltung, Steuerberatung / 20. Januar 2017

Ab 2017 ergibt sich eine wesentliche Änderung im Bereich der umsatzsteuerlichen Kleinunternehmerregelung. Kleinunternehmer ist derjenige dessen Umsätze den Betrag von EUR 30.000 nicht überschreiten. Er ist von der Umsatzsteuer befreit, kann aber freiwillig zur Umsatzsteuerpflicht optieren. Bis dato wurden bei Berufsgruppen die unecht steuerbefreit sind, die gesamten Umsätze zusammengezählt. Ab 2017 sind nur mehr die

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Die Inventur

Bilanzierung / 13. Dezember 2016

Der Begriff Inventur ist in aller Munde, aber was genau ist eine Inventur? Die Inventur ist die jährliche Bestandsaufnahme der Vorräte eines Betriebes. Sie sollte zu jedem Bilanzstichtag stattfinden und ist für jene Steuerpflichtige, die ihren Gewinn mittels eines Betriebsvermögensvergleichs ermitteln, verpflichtend. Unter den Begriff Vorräte fallen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, unfertige Erzeugnisse, fertige Erzeugnisse

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