Steuerberatung

Welche Investitionen kommen für den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag in Frage?

Unternehmer investieren ständig in ihr Unternehmen. Unter gewissen Voraussetzungen kann eine natürliche Person für diese Investitionen einen investitionsbedingten Gewinnfreibetrag geltend machen. Was ist der investitionsbedingte Gewinnfreibetrag und wann kann dieser geltend gemacht werden? Sofern ein Gewinn von über EUR 30.000,00 überschritten wird und bei der Gewinnermittlung keine Pauschalierung zur Anwendung kommt, kann neben dem Grundfreibetrag […]

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Ertragsteuerliche Behandlung von Kryptowährungen im Überblick

Viele Unternehmer und auch Privatpersonen kaufen und verkaufen heutzutage Kryptowährungen oder möchten diese selbst erzeugen (= „mining“). Doch wie sind Kryptowährungen ertragsteuerlich zu behandeln? Kryptowährungen (z.B. Bitcoins, Ethereum usw.) sind virtuelle Währungen, die jedoch nicht als gesetzliche Zahlungsmittel anerkannt sind. Im Einkommensteuerrecht stellen Kryptowährungen keine Finanzinstrumente dar, sondern es handelt sich grundsätzlich um sonstige unkörperliche

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Konsequenzen bei Nichtempfängernennung

Mit welchen Konsequenzen müssen Sie rechnen, wenn Sie den Empfänger Ihrer Ausgaben bzw. Ihrer Aufwendungen auf Verlangen der Abgabenbehörde nicht benennen? Wie wirkt sich die Nichtempfängernennung bei einer Körperschaft aus? Wenn ein Abgabenpflichtiger beantragt, dass Ausgaben bzw. Aufwendungen abgesetzt werden, so kann die Abgabenbehörde verlangen, dass der Abgabenpflichtige die Empfänger dieser abgesetzten Beträge genau bezeichnet.

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Die Selbstanzeige – So erlangen Sie unter Straffreiheit wieder Steuerehrlichkeit

Die Selbstanzeige bietet Ihnen die Möglichkeit, unter Straffreiheit wieder Steuerehrlichkeit zu erlangen. Welche Voraussetzungen müssen grundsätzlich erfüllt sein, damit die Selbstanzeige strafbefreiende Wirkung entfaltet? Was ist bei der Selbstanzeige im Zusammenhang mit Betriebsprüfungen zusätzlich zu beachten? Damit eine Selbstanzeige strafbefreiende Wirkung entfaltet, müssen in der Regel folgende Voraussetzungen erfüllt sein: Täternennung: Die Selbstanzeige wirkt nur

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Weihnachten – So schenken und feiern Unternehmer steueroptimal

Bald ist es wieder soweit! Weihnachten steht vor der Tür. Dies bietet den Unternehmern die Möglichkeit, sich bei ihren Mitarbeitern und Kunden zu bedanken. Auch eine Weihnachtsfeier darf in den meisten Unternehmen nicht fehlen. Beachten die Unternehmer dabei steuerliche Aspekte, so kann das Schenken und Feiern noch mehr Freude bereiten. Weihnachtsgeschenke Damit das Geschenk steuerlich

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Rechnungsmerkmale – Die ordnungsgemäße Rechnungsausstellung

Im Zusammenhang mit der Ausführung von Umsätzen hat sich ein Unternehmer die Frage zu stellen, welche Formvorschriften bei der Rechnungsausstellung zu beachten sind. Diese Vorschriften sind vor allem für den Vorsteuerabzug von Bedeutung, der an das Vorliegen einer ordnungsgemäßen Rechnung anknüpft. Grundsätzlich müssen Rechnungen die folgenden Formvorschriften aufweisen (Mindestangaben): Name und Anschrift des liefernden oder

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Steuerliche Vorteile eines Elektrofahrzeugs

Die Entscheidung eines Unternehmers für einen bestimmten PKW kann durch steuerrechtliche Aspekte wesentlich beeinflusst werden. Bei der PKW-Wahl ist seit 01.01.2016 vor allem das Elektrofahrzeug nicht außer Acht zu lassen. Ein Elektrofahrzeug ist ein Fahrzeug, welches einen CO2- Emissionswert von 0 Gramm pro Kilometer aufweist. Dazu zählen Fahrzeuge mit ausschließlich elektrischem oder elektrohydraulischem Antrieb. Nicht

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Inhalt: Ist meine Arbeitskleidung steuerlich absetzbar?

Arztkittel, Blaumann, Dirndl oder Anzug – Verschiedene Berufe bedürfen verschiedener Arbeitskleidungen. Doch nicht jede Kleidung, die im Rahmen der beruflichen Tätigkeit getragen wird, kann steuerlich abgesetzt werden. Welche Arbeitskleidung kann nun steuerlich als Werbungskosten oder Betriebsausgabe berücksichtigt werden? Grundsätzlich kann nur typische Berufsbekleidung (z.B. Arztmantel, Schlosseranzug, Richterrobe, Talar des Rechtsanwalts, Bekleidung eines Kochs usw.) oder Arbeitsschutzkleidung

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Steuerliche Behandlung von Verlusten eines kapitalistischen Mitunternehmers

Um die Möglichkeit von Verlustbeteiligungsmodellen zu minimieren wurde im Zuge der Steuerreform 2015/2016 die Ausgleichs- und Vortragsfähigkeit von Verlusten eines kapitalistischen Mitunternehmers eingeschränkt, sofern dieser eine natürliche Person ist. In diesem Zusammenhang stellt sich die Frage, was ein kapitalistischer Mitunternehmer ist und wie seine Verluste seit der Steuerreform 2015/2016 steuerlich zu behandeln sind. Ein kapitalistischer Mitunternehmer

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Die verdeckte Gewinnausschüttung

Im Wirtschaftsleben ist es Gang und Gebe, dass zwischen den Gesellschaftern und der Gesellschaft Rechtsbeziehungen – wie beispielsweise in Form von Dienstverhältnissen, Mietverhältnissen, Kaufverträgen oder Darlehensverträgen – bestehen. Hinsichtlich der Ausgestaltung dieser Rechtsverhältnisse stellt sich die Frage, ob sie steuerlich anerkannt sind oder zu einer verdeckten Gewinnausschüttung führen. Was ist eine verdeckte Gewinnausschüttung? Eine verdeckte

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