Kleinunternehmerregelung – Änderungen bei der Umsatzsteuerbefreiung

Bilanzierung, Buchhaltung, Steuerberatung / 20. Januar 2017

Ab 2017 ergibt sich eine wesentliche Änderung im Bereich der umsatzsteuerlichen Kleinunternehmerregelung. Kleinunternehmer ist derjenige dessen Umsätze den Betrag von EUR 30.000 nicht überschreiten. Er ist von der Umsatzsteuer befreit, kann aber freiwillig zur Umsatzsteuerpflicht optieren. Bis dato wurden bei Berufsgruppen die unecht steuerbefreit sind, die gesamten Umsätze zusammengezählt. Ab 2017 sind nur mehr die […]

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Sonderausgaben 2017 – automatisierte Übermittlung

Steuerberatung / 11. Januar 2017

Ab 2017 wird eine automatisierte Übermittlung von bestimmten Sonderausgaben durchgeführt, um die Absetzbarkeit von diesen Sonderausgaben zu vereinfachen. Was sind Sonderausgaben? Inwiefern erfolgt ab 2017 eine vereinfachte Absetzbarkeit und welche Sonderausgaben sind davon betroffen? Welche Verpflichtungen treffen in diesem Zusammenhang den Steuerpflichtigen? Unter dem Begriff Sonderausgaben versteht man Aufwendungen eines Steuerpflichtigen, die weder Betriebsausgaben, Werbungskosten

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Weihnachtsgeschenke und Firmenfeiern

Buchhaltung, Lohnverrechnung, Steuerberatung / 9. November 2016

Weihnachten bietet den Unternehmern die Gelegenheit sich bei ihren Mitarbeitern, Geschäftspartnern und Kunden zu bedanken. Bei der Auswahl der Weihnachtsgeschenke sind dabei auch steuerrechtliche Komponenten heranzuziehen, um für den Beschenkten eine Steuerfreiheit des Geschenks zu erzielen und dem Unternehmer eine steuerliche Absetzbarkeit für das Geschenk zu ermöglichen. Ebenso ist bei der Weihnachtsfeier auf steuerrechtliche Bestimmungen

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Verrechnungspreise

Internationales, Steuerberatung / 13. September 2016

Die Verrechnungspreisdokumentation nimmt in der Praxis einen immer wichtigeren Stellenwert ein, vor allem aufgrund des EU-Abgabenänderungsgesetz 2016, indem das Verrechnungspreisdokumentationsgesetz beschlossen wurde. Doch was genau sind Verrechnungspreise? Wie soll die Dokumentation erfolgen? Prinzipiell gilt im Geschäftsverkehr das Prinzip der Gestaltungsfreiheit. Bei Geschäftsbeziehungen zwischen einander nahestehenden Personen wird allerdings insofern ein strenger Maßstab angelegt, dass kontrolliert

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Der Gewinnfreibetrag – Steuerlicher Vorteil für Einzelunternehmer und Gesellschafter von Personengesellschaften

Bilanzierung, Steuerberatung / 23. August 2016

Bei der Gewinnermittlung eines Betriebes von Einzelunternehmern und bei Gesellschaftern von Personengesellschaften kann ein Gewinnfreibetrag gewinnmindernd in Anspruch genommen werden. Der Gewinnfreibetrag setzt sich aus dem Grundfreibetrag und dem investitionsbedingten Freibetrag zusammen. Für die Inanspruchnahme des Grundfreibetrags sind keine Voraussetzungen zu erfüllen. Dieser wird vom Finanzamt automatisch berücksichtigt. Der Grundfreibetrag steht im Ausmaß von 13%

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Die Gastgewerbepauschalierungsmodule

Bilanzierung, Steuerberatung / 19. August 2016

Die Gastgewerbepauschalierungsverordnung ermöglicht den Gastgewerbetreibenden ihre steuerpflichtigen Einkünfte pauschal zu ermitteln. Voraussetzung für die pauschale Ermittlung gemäß der Gastgewerbepauschalierungsverordnung ist das Vorliegen einer Gewerbeberechtigung für das Gastgewerbe, die für das gesamte Wirtschaftsjahr Gültigkeit besitzt. Des Weiteren ist es erforderlich, dass weder eine Buchführungspflicht besteht, noch freiwillig Bücher geführt werden. Die Umsätze dürfen im vorangegangenen Wirtschaftsjahr

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Sommer

Arbeitsrecht, Internationales, Steuerberatung / 12. Juli 2016

Der Frühling ist vorbei, die Sonne scheint, die Tage werden länger und man sehnt sich schon den wohlverdienten Urlaub herbei. Aber da stellt sich die Frage: muss ich aus steuerlicher Sicht auf etwas aufpassen? Was ist wenn ich im Urlaub erkranke? Auf was muss ich aufpassen, wenn ich im Ausland einkaufe? Krank im Urlaub, das

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Panama Papers

Internationales, Steuerberatung / 15. Juni 2016

In den letzten Wochen hörte und las man in den Medien oft den Begriff „Panama-Papers“. Doch was genau ist das? Warum ist es in aller Munde? Und was ist daran verwerflich? Aufgabe eines Beraters ist es, Wege zu finden, um mit legaler Steuergestaltung möglichst wenig Steuern zu zahlen. Dieses Ziel kann über die Gründung von

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Die Verwendung des betrieblichen Verlustvortrags für die Pension

Steuerberatung / 8. Juni 2016

Wird ein Betrieb aufgegeben oder veräußert, kann der Verlustvortrag mit einem allfälligen Aufgabegewinn verrechnet werden. Verbleibt ein restlicher Verlustvortrag, besteht hierbei die Möglichkeit, diesen gegen zukünftige Pensionseinkünfte zu verrechnen. Sind im Rahmen eines Betriebes während der vorangegangenen Jahre Verluste entstanden, können diese von natürlichen Personen mittels eines Verlustvortrags gewinnmindernd als Sonderausgabe in den Folgejahren angesetzt

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Spenden, Schwarzgeld, Geldwäsche, Korruption – Wo verläuft die Grenze?

Bilanzierung, Buchhaltung, Steuerberatung / 18. April 2016

Die Enthüllung der „Panama Papers“ vor wenigen Tagen wirft die Frage auf, in welchen Bereichen man sich auf legalem Boden befindet und wo die Grauzonen sind. Stichwörter wie Spenden, Schwarzgeld, Geldwäsche und Korruption fallen einem in diesen Zusammenhang sofort ein, aber wo verläuft in diesen Bereichen die Grenze? Eine Spende, oder anders gesagt, eine freiwillige

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